“ภาษีมรดก” หลายท่านอาจจะเคยได้ยินมาว่าภาษีมรดกที่ญี่ปุ่นแพงมาก ทำให้รู้สึกกลัวกับการถือครองสินทรัพย์ในญี่ปุ่น วันนี้เราจึงนำข้อมูลเกี่ยวกับภาษีมรดกในญี่ปุ่นมาพูดคุยกัน

１．Q : ชาวต่างชาติผู้ถือครองอสังหาริมทรัพย์ในญี่ปุ่น สามารถส่งต่อเป็นมรดกได้หรือไม่？

A : สามารถทำได้ และในการสืบทอดสินทรัพย์ในญี่ปุ่น แม้จะเป็นชาวต่างชาติก็จะต้องชำระภาษีมรดกในญี่ปุ่นเช่นกัน

２．ทายาทตามกฎหมาย

กรณีตัวอย่าง		ทายาทตามกฏหมาย	สัดส่วนการสืบทอดตามกฎหมาย	หมายเหตุ
มีบุตร		คู่สมรส	1/2	กรณีไม่มีคู่สมรส บุตรจะเป็นผู้สืบทอดทั้งหมด
		บุตร (ทายาทอันดับ 1)	1/2	กรณีบุตรมีมากกว่า 1 คน สัดส่วนการสืบทอดจะหารตามจำนวนบุตรอีกที
ไม่มีบุตร		คู่สมรส	2/3	กรณีไม่มีคู่สมรส บุพการีจะเป็นผู้สืบทอดทั้งหมด
		บุพการี (ทายาทอันดับ 2)	1/3	กรณีมีบุพการีมากกว่า 1 คน สัดส่วนการสืบทอดจะหารตามจำนวนบุพการีอีกที
ไม่มีบุตร และบุพการี		คู่สมรส	3/4	กรณีไม่มีคู่สมรส พี่น้องจะเป็นผู้สืบทอดทั้งหมด
		พี่น้อง (ทายาทอันดับ 3)	1/4	กรณีมีพี่น้องมากกว่า 1 คน สัดส่วนการสืบทอดจะหารตามจำนวนพี่น้องอีกที

３．การหักภาษีมรดกขั้นพื้นฐาน

30 ล้านเยน + 6 ล้านเยน × จำนวนทายาทตามกฎหมาย＝จำนวนที่สามารถหักภาษีได้

Ex) ทายาท・・・ภรรยา / บุตร ×2 คน และมีมรดก・・・50ล้านเยน

➡　30ล้านเยน+6ล้านเยน×3คน＝48ล้านเยน

⇒　จำนวนเงินที่จะถูกนำมาคิดภาษีเท่ากับ 2ล้านเยน

กล่าวโดยสรุปคือการรับมรดกที่มูลค่าต่ำกว่า 36ล้านเยน จะไม่ต้องเสียภาษี

４．อสังหาริมทรัพย์จะถูกนำมาคิดภาษีอย่างไร？

อาคาร	กรณีที่ผู้ถึงแก่กรรมเป็นผู้ใช้อาคารนั้นเอง				ราคาประเมินภาษีอสังหาริมทรัพย์
	กรณีให้บุคคลที่3เช่า				ราคาประเมินภาษีอสังหาริมทรัพย์×70％
ที่ดิน	กรณีที่ผู้ถึงแก่กรรมเป็นผู้ใช้ที่ดินนั้นเอง				มูลค่าถนนที่ติดกับที่ดิน×ขนาดที่ดิน×อัตราแก้ไขตามความเหมาะสม

＊อัตราแก้ไขตามความเหมาะสมคือ การปรับลดมูลค่าที่ดินจากความเหมาะสม(ความสะดวกในการใช้งาน)ของรูปทรงของที่ดิน

５．ข้อดีของการสืบทอดมรดกในรูปแบบอสังหาริมทรัพย์

（１）ราคาประเมินภาษีอสังหาริมทรัพย์จะอยู่ที่ประมาณ 70% ของราคาตลาด

รับมรดกเป็นเงินสด 100 ล้านเยน			จำนวนมรดกจะเท่ากับ 100ล้านเยน
ซื้ออสังหาริมทรัพย์ในราคา 100ล้านเยน			จำนวนมรดกจะเท่ากับ 70 ล้านเยน

⇒ เนื่องจากมีความแตกต่างระหว่างราคาตลาดและราคาประเมิน มูลค่าจะลดลงกว่าการครอบครองเงินสด

（２）มีเกณฑ์ต่างๆที่สามารถลดมูลค่าลงได้

ประเภทอสังหาริมทรัพย์					จำกัดขนาด		อัตราการลด
ที่ดินที่คู่สมรส หรือบุพการีผู้อาศัยอยู่ร่วมกัน เป็นผู้สืบทอดมรดก					330㎡		80%
ที่ดินที่ให้เช่าเป็นอพาร์ทเม้น หรือที่จอดรถ					200㎡		50%
อาคารให้เช่า					ー		30%

６．อัตราภาษีมรดก

มูลค่ามรดกหลังหักภาษีขั้นต้น		อัตราภาษี	จำนวนลดหย่อนเพิ่มเติม
น้อยกว่า 10 ล้านเยน		10%	–
น้อยกว่า 30 ล้านเยน		15%	5แสนเยน
น้อยกว่า 50 ล้านเยน		20%	2ล้านเยน
น้อยกว่า 100 ล้านเยน		30%	7ล้านเยน
น้อยกว่า 200 ล้านเยน		40%	17ล้านเยน
น้อยกว่า 300 ล้านเยน		45%	27ล้านเยน
น้อยกว่า 600 ล้านเยน		50%	42ล้านเยน
มากกว่า  600 ล้านเยน		55%	72ล้านเยน

【ซื้อบ้านที่ญี่ปุ่นกัน】เปรียบเทียบเช่ากับซื้อ